Steuer Blog

Aktuelle UFS-Entscheidung zur Spekulationsfrist:

Steuerliche Begünstigungen für Kinder (III)

Achtung – Sparpaket 2012:

Aufzeichnungspflichten bei Betriebsveranstaltungen  – keine Praxisnähe mehr !

Steuerliche Begünstigungen für Kinder (II)

Wenn Sie für ein Kind, das nicht zu Ihrem Haushalt gehört hat und für das weder Ihnen noch Ihrem von Ihnen nicht getrennt lebenden (Ehe-)Partner Familienbeihilfe gewährt wurde, im Jahr 2011 den gesetzlichen Unterhalt geleistet haben, steht Ihnen ein Unterhaltsabsetzbetrag zu.

Weitere Zahlungen für Ihre Kinder zB Krankheitskosten wie Brille oder Zahnregulierung können nur dann als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden, wenn sie zusätzlich zu den laufenden Alimentationszahlungen geleistet werden.

Sachbezug bei privater Fahrzeugnutzung (GmbH & Co KG) ?

Laut einem aktuellen VwGH-Erkenntnis kann die Abgabenbehörde nicht einen lohnsteuerpflichtigen Sachbezug unterstellen, wenn der Kommanditist einer KG, der auch Gesellschafter-GF der Komplementär-GmbH ist, einen von der KG geleasten PKW auch privat nutzt.  Wenn sich aus den schriftlichen Vereinbarungen mit der KG nicht entnehmen lässt, dass die Sachleistung eine weitere Geschäftsführungsvergütung sein soll und es auch keine Anhaltspunkte dafür gibt, dass die GmbH ihrem Geschäftsführer aufgrund mündlicher oder konkludenter Dienstverträge einen Dienstwagen für Privatfahrten überlässt, kann kein Sachbezug unterstellt werden und stellt die Privatnutzung eine Entnahme aus der KG dar.

Tipp: Die Behörde hat den Sachverhalt genau zu ermitteln. Es besteht aber weiter eine Mitwirkungspflicht des Abgabepflichtigen. Der Bescheid wurde vom VwGH deshalb aufgehoben, weil sich die Sachverhaltsannahme der Behörde nicht als Ergebnis einer schlüssigen Beweiswürdigung erwiesen hat.

Steuerliche Begünstigungen für Kinder (I)

Für ein Kind, das sich ständig im Inland, in einem MS der EU, einem Staat des EWR oder in der Schweiz aufhält, steht ein Kinderfreibetrag zu.

Der Kinderfreibetrag (EUR 220,00) kann von jener Person bzw. deren (Ehe-)Partner/in beantragt werden, der/dem Familienbeihilfe für dieses Kind für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr zusteht. Wird ein Kinderfreibetrag von beiden Eltern geltend gemacht, beträgt er je Antragsteller EUR 132,00. Tipp: Günstigkeitsvergleich anstellen und eventuell den höheren Kinderfreibetrag iHv EUR 220,00 bei dem Partner geltend machen, der die höhere Steuerprogression hat.

Auch ein nicht haushaltszugehöriger Elternteil kann den Kinderfreibetrag iHv EUR 132,00 geltend machen. Voraussetzung dafür ist, dass dem Elternteil der Unterhaltsabsetzbetrag für mehr als sechs Monate zusteht.

Highlight Einkommensteuer-Wartungerlass 2011

Die Mitteilungsverpflichtung für Auslandszahlungen hat elektronisch bis Ende Februar (oder amtlicher Vordruck bis Ende Jänner)  des auf die Zahlung folgenden Kalenderjahres zu erfolgen. Die Mitteilung ist an das für die Erhebung der Umsatzsteuer zuständige Finanzamt zu übermitteln.  Wenn trotz Verpflichtung keine Mitteilung erfolgt, können Strafen bis zu 10% des nicht gemeldeten Betrages verhängt werden, max. EUR 20.000,00.

Mitteilungspflicht besteht bei Zahlungen ins Ausland für folgende Leistungen, wenn die Leistung im Inland ausgeübt wird:

• Leistungen für die Tätigkeiten im Sinne des § 22 EStG (Freiberufliche Tätigkeit, Ärzte,  Rechtsanwälte, Notar, Wirtschaftstreuhänder etc.)
• Vermittlungsleistungen, die sich auf das Inland beziehen (jedenfalls wenn inländisches Vermögen betroffen)
• kaufmännische oder technische Beratung im Inland